Учет операций на расчетном счете в банке курсовая

16201 доходы за проведение операций с валютными ценностями 16202 доходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам комиссионные сборы это расходы кредитной организации в виде платы, взимаемой с нее другими организациями за совершаемые операции, cделки и оказываемые ей услуги, а также за предоставление ей посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, агентским договорам комиссионные сборы отражаются в расходах кредитной организации по следующим символам: 25201 комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями 25202 комиссионные сборы за расчетнокассовое обслуживание и ведение банковских счетов 25205 комиссионные сборы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам термин реализованная курсовая разница был заменен понятием курсовая разница еще указанием банка россии от 1 06 204 146у о порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками в том числе дорожными чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц, однако он применяется по сей день, характеризуя особенность совершения срочных сделок определения курсовых разниц для разных видов операций, возникающих при проведении сделок куплипродажи иностранной валюты, приведены в п разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции для операций куплипродажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции для операций куплипродажи иностранной валюты за другую иностранную валюту в наличной и безналичной формах, т е учет курсовых разниц выражается в рублях рф и оформляется следующими проводками: дт 70606 810 расходы по символу 2101 расходы по куплепродаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах в случае отрицательной курсовой разницы кт 70601 810 доходы по символу 1201 доходы от куплипродажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах в случае положительной курсовой разницы доход от продажи наличной иностранной валюты у кредитной организации возникает, если курс продажи, установленный банком, выше официального курса этой валюты, установленного банком россии при продаже наличной иностранной валюты за рубли например, долларов сша оформляется проводка: по окончании операционного дня кассир на основании составленного реестра по всем операциям, совершенным за день, и сумм полученного им аванса выводит остаток средств в иностранной валюте по видам валют, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублях эти данные сравниваются с денежной наличностью в кассе, после чего составляется отчетная справка об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в операционной кассе на конец операционного дня при выявлении расхождений между фактическими остатками и данными учета кассир обменного пункта составляет акт с объяснением причин расхождений бухгалтерский учет операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты уполномоченные банки могут осуществлять операции покупки продажи иностранной валюты от своего имени, по поручению и за счет клиента, выступая посредником, а также за счет своих средств в пределах лимита открытой валютной позиции покупка и продажа иностранной валюты осуществляются на валютном рынке, где совершаются операции куплипродажи валюты и ценных бумаг в иностранной валюте на основании спроса и предложения, определяется курс иностранной валюты относительно денежной единицы определенной страны участниками валютного рынка являются кредитные организации и другие финансовые учреждения, брокерские компании и брокеры, другие участники кредитные организации и другие финансовые учреждения могут осуществлять валютные операции как для своих нужд, так и в интересах клиентов специализированные брокерские и дилерские учет операций по валютному счету.

В соответствии с инструкцией о порядке ведения и ...: учет операций на расчетном счете в банке курсовая.

Организации, кроме проведения собственных валютных операций, занимаются информационной и посреднической деятельностью и есть группа участников, состоящая из небанковских кредитных организаций, юридических и физических лиц, которые сами не занимаются валютными операциями, а пользуются услугами банков по договорам доверительного управления сторонами сделок являются покупатели и продавцы валюты, профессиональные посредники: брокеры и дилеры брокеры совершают сделки от имени и за счет клиента, они могут быть институциональными и индивидуальными участниками рынка дилеры выступают от своего имени и за свой счет, они могут быть только институциональными участниками рынка для расчетов с контрагентами по операциям покупкипродажи иностранной валюты в плане счетов определены следующие счета: 47403 пассивный, 47404 активный расчеты с валютными и фондовыми биржами аналитический учет по ним ведется в разрезе бирж организованных рынков, видов операций с учетом правил заключения и исполнения сделок и расчетов на биржах организованных рынках 47405 пассивный, 47406 активный расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты порядок аналитического учета по данным счетам определяется кредитной организацией самостоятельно, однако он должен обеспечивать получение информации по каждой сделке 47407 пассивный, 47408 активный расчеты по конверсионным операциям и прочим сделкам активные и пассивные счета с одинаковыми названиями это парные счета, cальдо по ним может меняться на противоположное, но допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары активном или пассивном операционный день начинается с использования лицевого счета, имеющего сальдо, а если остатка не было со счета, соответствующего характеру операции если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета: на пассивном счете дебетовое, а на активном кредитовое, то оно должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет на основании мемориального ордера если образуется сальдо на обоих парных лицевых счетах, выписывается мемориальный ордер с бухгалтерской записью о переносе меньшего сальдо на лицевой счет с большим сальдо операции по покупке кредитной организацией иностранной валюты долларов сша, код 840 на бирже по поручению клиента оформляются следующим образом: поступление денежных средств в рублях от клиента для покупки иностранной валюты: кт 47405 810 расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты перечисление банком денежных средств в рублях для совершения операции покупки долларов сша на валютной бирже: дт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами кт корреспондентский счет, банковский счет биржи в рублях отражение требования к бирже по поставке иностранной валюты и обязательств банка перед клиентом: дт 47404 840 расчеты с валютными и фондовыми биржами кт 47405 840 расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты поступление купленной для клиента валюты с биржи: дт корреспондентский счет, банковский счет биржи в рублях кт 47404 840 расчеты с валютными и фондовыми биржами перечисление банком купленной валюты на валютный счет клиента: дт 47405 840 расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты отражение исполненных требований и обязательств по совершенной по поручению клиента сделке: дт 47405 810 расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты кт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами отражение полученного банком от клиента комиссионного вознаграждения: кт 70601 810 доходы символ присваивается в соответствии с учетной политикой банка и юридической формой договора отражение уплаченного банком бирже комиссионного сбора: дт 70606 810 расходы символ присваивается в соответствии с учетной политикой банка и юридической формой договора кт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами или корреспондентский счет, банковский счет биржи целью приобретения кредитной организацией иностранной валюты является пополнение корреспондентских счетов либо регулирование размера открытой валютной позиции при покупке банком иностранной валюты на бирже за свой счет возникают положительные или отрицательные курсовые разницы при таких операциях, кроме счетов расчетов с биржами, используются счета по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам при покупке банком иностранной валюты на бирже за свой счет оформляются следующие проводки на примере сделки с долларами сша: перечисление банком денежных средств в рублях для совершения операций покупки иностранной валюты на валютной бирже: дт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами отражение требований в иностранной валюте и обязательcтв банка в рублях по заключенной сделке: дт 47408 840 расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам кт 47407 810 расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам дт 70606 810 расходы по символу 2101 расходы по куплепродаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах кт 70601 810 доходы по символу 1201 доходы от куплипродажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах отражение требований банка к бирже в иностранной валюте: дт 47404 840 расчеты с валютными и фондовыми биржами кт 47408 840 расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам исполнение банком обязательств по сделке в счет перечисленного рублевого покрытия: дт 47407 810 расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам кт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами поступление с биржи купленной иностранной валюты: дт корреспондентский счет в иностранной валюте кт 47404 840 расчеты с валютными и фондовыми биржами отражение уплаченного банком бирже комиссионного сбора: дт 70606 810 расходы символ определяется в соответствии с учетной политикой и формой договора кт 47404 810 расчеты с валютными и фондовыми биржами или корреспондентский счет, банковский счет биржи в рублях банк может осуществлять покупку у клиентов и продажу им иностранной валюты в безналичной форме такие операции влияют на размер открытой валютной позиции, а финансовым результатом является курсовая разница приведем пример отражения в учете одной из операций покупкипродажи безналичной валюты расчетный счет это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами порядок открытия расчетного счета регулируется банком россии согласно гражданскому законодательству банковский счет как минимум один обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица для этого организация сдает в банк следующий пакет документов: заполненный договор банковского счета 2 экз нотариально заверенные копии учредительных документов устав, учредительный договор, решение и т нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати копию информационного письма об учете в органах статистики бланки заявления, карточки и договора можно получить в банке в течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета если с документами все в порядке, то организация получает подписанный руководством банка договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке об открытии счета банк сообщает в налоговую инспекцию, где ваша организация стоит на учете при этом организация в течение 10 дней также должна сообщить в налоговую об открытии счета путем представления сообщения об открытии закрытии счетов в случае если организация во время не проинформирует налоговую об открытии счета, ее могут оштрафовать на 5 0 рублей статья 18 нк рф, а также директора на сумму от 1 0 до 2 0 рублей статья 15 4 коап рф при открытии расчетного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражается перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, также указываются номер расчетного счета и платежные реквизиты банка корреспондентский счет и банковский идентификационный код бик документальное оформление операций по расчетному счету банк осуществляет безналичные расчеты организации на основе документов установленной формы в настоящее время выделяют следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями расчеты по аккредитивам расчеты по инкассо расчеты чеками форму безналичных расчетов организация выбирает самостоятельно банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна предоставить в банк соответствующий расчетный документ расчетные документы принимаются банками в четырех экземплярах расчеты платежными поручениями применяются организациями плательщиками при списании денежных средств со своего счета на счет получателя средств платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытом в этом или другом банке в платежном поручении обязательно должны называться: номер и дата, вид платежа, реквизиты плательщика расчетный счет, бик, инн, сумма, банк получателя и реквизиты получателя, назначение платежа, обязательно ставится подпись и печать организации расчеты по аккредитивам применяются в тех случаях, когда оплата денежных документов производится по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки товара покупателю аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива банками могут открываться следующие виды аккредитивов: депонированные и гарантированные отзывные и безотзывные при открытии депонированного аккредитива банк перечисляет за счет средств плательщика сумму в распоряжение исполнительного банка на весь срок действия аккредитива отзывным называется аккредитив, который может быть изменен или отменен без предварительного согласия получателя средств безотзывной аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств гарантированный аккредитив предоставляет банку право списывать средства с корреспондентского счета, открытого у него, в пределах суммы аккредитива чек это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю чекодатель это юридическое лицо, имеющее денежные средствам в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков чекодержатель это юридическое лицо, в пользу которого выдан чек расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных, требований и инкассовых поручений платежное требование это платежный документ, содержащий требование кредитора получателя средств по договору к должнику плательщику об оплате определенной денежной суммы через банк инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке 1 для взыскания денежных средств контролирующими органами 3 в случаях, предусмотренных по договору между получателями и плательщиками денежных средств зачисление средств на расчетный счет производится на основании объявления на взнос наличными, которое выписывается лицом, сдающим деньги в банк, а взамен полученных денег банк выдает квитанцию о сдаче денег для контроля за движением денежных средств на расчетном счете банк выписывает выписку из расчетного счета, в которой указывается номер расчетного счета, дата, номер документов, сумма оборотов и остатки денежных средств после получения выписки из банка бухгалтер проверяет соответствие сумм с документами и проставляет корреспонденцию счетов затем на основании выписки составляются ведомость 2 по дебету счета 51 и журналордер 2 по кредиту счета 51 синтетический учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете организации ведется на активном счете 51 расчетные счета по дебету счета отражается поступление денежных, средств на расчетный счет организации, а по кредиту счета отражается списание денежных средств с расчетного счета организации при наличии нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 расчетные счета ведется по каждому расчетному счету операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежнорасчетных документов выписки банка выдаются уполномоченным на их получение лицам по распоряжению руководителя организации и по согласованию с главным бухгалтером основные бухгалтерские записи по учету операций на расчетных счетах рассмотрены в таблице 3 отражение на счетах бухгалтерского учета операций на расчетном счете валютный счет это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения денежных средств в иностранных валютах и проведения безналичных валютных расчетов с другими юридическими и физическими лицами порядок открытия валютного счета регулируется банком россии для открытия валютного счета организация предоставляет в банк тот же перечень документов, что и при открытии расчетного счета вместе с тем в обслуживающий банк необходимо дополнительно предоставить письмо с наименованием и прочими реквизитами организации в латинской транскрипции и контракты, подтверждающие, что хозяйствующий субъект является участником внешнеэкономической деятельности в случаях, если валютный счет открывается для ведения внешнеэкономической деятельности, а не для хранения валютных средств предприятия при открытии валютного счета банк открывает текущий валютный счет предназначенный для учета валюты, находящейся в распоряжении организации и транзитный валютный счет, который служит для зачисления поступающей на счет валюты на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента транзитный валютный счет предназначен для осуществления обязательной продажи валютной выручки, перечисленной юридическими и физическими лицами, не являющимися резидентами российской федерации, в оплату экспорта товаров, работ, услуг после продажи оставшаяся часть валютной выручки подлежит перечислению с транзитного счета на текущий валютный счет организации для учета наличных и движения денежных средств в иностранной валюте в банках используется счет 52 валютный счет счет активный, по дебету учитывается поступление валюты на счет записи производятся на основании выписок, которые предоставляются в двух валютах в иностранной и рублевом эквиваленте, и приложенных к ним денежных документов основные бухгалтерские записи по учету операций на валютном счете для составления бухгалтерской отчетности пересчет стоимости имущества и обязательств в рубли производится по курсу, последнему по времени котировки центральным банком рф в отчетном периоде аналитический учет по счету 52 ведут в разрезе каждого счета, открытого в учреждениях банков для хранения денежных документов и средств в иностранных валютах и отдельно по каждой валюте как правило, открывают для осуществления операций при определенных формах безналичных расчетов или для совершения операций целевого характера источником денежных средств на специальных счетах являются денежные средства, переведенные с собственного расчетного счета или полученные банковские кредиты для открытия специального счета необходимо в обслуживающем банке написать соответствующее заявление и в случае, если деньги перечисляются с расчетного счета, приложить к нему платежное поручение на перевод счет 5 специальные счета в банках предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте российской федерации и иностранных валютах, находящихся на территории российской федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах кроме векселей, на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению к счету 5 специальные счета в банках могут быть открыты субсчета: p комиссионные сборы это расходы кредитной организации в виде платы, взимаемой с нее другими организациями за совершаемые операции, cделки и оказываемые ей услуги, а также за предоставление ей посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, агентским договорам p p 759 696у о порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками в том числе дорожными чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц, однако он применяется по сей день, характеризуя особенность совершения срочных сделок p p определения курсовых разниц для разных видов операций, возникающих при проведении сделок куплипродажи иностранной валюты, приведены в п p p разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции для операций куплипродажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах p p разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции для операций куплипродажи иностранной валюты за другую иностранную валюту в наличной и безналичной формах, т p p доход от продажи наличной иностранной валюты у кредитной организации возникает, если курс продажи, установленный банком, выше официального курса этой валюты, установленного банком россии p p по окончании операционного дня кассир на основании составленного реестра по всем операциям, совершенным за день, и сумм полученного им аванса выводит остаток средств в иностранной валюте по видам валют, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублях p p эти данные сравниваются с денежной наличностью в кассе, после чего составляется отчетная справка об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в операционной кассе на конец операционного дня p p при выявлении расхождений между фактическими остатками и данными учета кассир обменного пункта составляет акт с объяснением причин расхождений p p уполномоченные банки могут осуществлять операции покупки продажи иностранной валюты от своего имени, по поручению и за счет клиента, выступая посредником, а также за счет своих средств в пределах лимита открытой валютной позиции p p покупка и продажа иностранной валюты осуществляются на валютном рынке, где совершаются операции куплипродажи валюты и ценных бумаг в иностранной валюте на основании спроса и предложения, определяется курс иностранной валюты относительно денежной единицы определенной страны p p участниками валютного рынка являются кредитные организации и другие финансовые учреждения, брокерские компании и брокеры, другие участники p p кредитные организации и другие финансовые учреждения могут осуществлять валютные операции как для своих нужд, так и в интересах клиентов p p специализированные брокерские и дилерские организации, кроме проведения собственных валютных операций, занимаются информационной и посреднической деятельностью p p и есть группа участников, состоящая из небанковских кредитных организаций, юридических и физических лиц, которые сами не занимаются валютными операциями, а пользуются услугами банков по договорам доверительного управления p p брокеры совершают сделки от имени и за счет клиента, они могут быть институциональными и индивидуальными участниками рынка p p аналитический учет по ним ведется в разрезе бирж организованных рынков, видов операций с учетом правил заключения и исполнения сделок и расчетов на биржах организованных рынках p p порядок аналитического учета по данным счетам определяется кредитной организацией самостоятельно, однако он должен обеспечивать получение информации по каждой сделке p p активные и пассивные счета с одинаковыми названиями это парные счета, cальдо по ним может меняться на противоположное, но допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары активном или пассивном p p операционный день начинается с использования лицевого счета, имеющего сальдо, а если остатка не было со счета, соответствующего характеру операции p p если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета: на пассивном счете дебетовое, а на активном кредитовое, то оно должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет на основании мемориального ордера p p если образуется сальдо на обоих парных лицевых счетах, выписывается мемориальный ордер с бухгалтерской записью о переносе меньшего сальдо на лицевой счет с большим сальдо p p целью приобретения кредитной организацией иностранной валюты является пополнение корреспондентских счетов либо регулирование размера открытой валютной позиции p p при таких операциях, кроме счетов расчетов с биржами, используются счета по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам p p при покупке банком иностранной валюты на бирже за свой счет оформляются следующие проводки на примере сделки с долларами сша: p p расчетный счет это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами p p согласно гражданскому законодательству банковский счет как минимум один обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом p учет операций на расчетном счете в банке курсовая: учет операций по валютному счету.

В соответствии с инструкцией о порядке ведения и .